Haben Sie in Kapitalanlagen wie Aktien, ETFs und Investmentfonds in den USA investiert? Dann müssen Sie beachten, dass auf diese Kapitalerträge Steuern anfallen! Diese Steuern werden direkt an der Quelle, in der Regel bei der Depotbank, erhoben. Um eine Doppelbesteuerung in den USA und Deutschland zu vermeiden und das Maximum aus Ihrem Investment herauszuholen, bieten wir Ihnen hier wichtige Informationen zur sogenannten Quellensteuer und erklären Ihnen, wie Sie zu viel gezahlte Quellensteuer in den USA vermeiden können.
Das Wichtigste vorab kurz zusammengefasst
- Die Quellensteuer ist eine Steuer auf Kapitalerträge, beispielsweise Zinsen oder Dividenden, und wird direkt an der Quelle des Einkommens abgezogen, in der Regel der Depotbank.
- Bei Dividenden wird eine Quellensteuer in den USA von 30 % fällig, wobei 15 % davon mit der deutschen Abgeltungssteuer verrechnet werden können.
- Ausländische Anleger können auf Antrag von vornherein den Quellensteuersatz in den USA auf 15 % reduzieren lassen.
- Voraussetzung für die reduzierte Quellensteuer in den USA ist unter anderem, dass die Depotbank Teil des "QI-Agreements", einer speziellen Vereinbarung mit den US-Behörden, ist.
Was ist die Quellensteuer USA?
Die Quellensteuer ist eine Steuer, die direkt an der Quelle des Einkommens einbehalten wird, bevor der Gewinn an die Person ausgezahlt wird. Quellensteuer fällt beispielsweise für Einkommen wie Kapitalerträge, z.B. Zinsen oder Dividenden an, die von Investoren aus dem Ausland an den Quellenstaat gezahlt werden müssen.
Kauft ein deutscher Investor Aktien eines US-Unternehmens und erhält daraus Dividenden, würde in diesem Fall der Quellenstaat, die USA, Quellensteuer auf diese Dividende (Kapitalertrag) erheben. Aus der Perspektive der USA ist der deutsche Anleger ein Ausländer. Quellensteuer in den USA fällt auch an, wenn ein deutscher Anleger in einen Fonds oder ETF investiert, der ausländische Aktien beinhaltet.
Die Höhe der Quellensteuer auf Kapitalerträge wird von jedem Land individuell festgelegt. In Deutschland beträgt sie beispielsweise 25 %, in den USA 30 %. Wer also beispielsweise in US-Aktien angelegt hat und aus diesen 100 Euro Dividende erhält, würde zunächst rein rechnerisch nur 70 Euro bekommen.
Definition Quellensteuer
Die Quellensteuer ist eine Steuer auf Kapitalerträge, wie z. B. Zinsen oder Dividenden. Sie wird direkt an der Quelle des Einkommens abgezogen, bevor dieses an die Person oder das Unternehmen ausgezahlt wird, das den Gewinn erzielt hat. Typischerweise sind dies die verantwortlichen Depotbanken. Die Steuer war früher als Zinsabschlagsteuer bekannt. und wird in Deutschland auch Abgeltungssteuer genannt.
Wer ist von der US-Quellensteuer betroffen?
Von der Quellensteuer in den USA sind Sie betroffen, wenn Sie als ausländische Person Einkünfte aus Quellen wie Zinsen, Dividenden, Mieten, Erlösen aus dem Verkauf von Aktien und ähnlichen beständigen, regelmäßigen Einkommensarten und Gewinnen erzielen. Dann wird der Quellenstaat der Einkünfte, die USA, die Quellensteuer direkt einbehalten
US-Quellensteuer und ETFs
Sie haben über ETFs in US-Werte investiert? Dann müssen Sie sich im Normalfall keine Gedanken um die Quellensteuer machen. Denn in diesem Fall übernimmt der Fondsverwalter die Abrechnung und sorgt dafür, dass von vornherein lediglich der Satz von 15 % angewendet wird. Die Nettorendite wird direkt in das Vermögen des ETF eingegliedert oder bei ausschüttenden ETFs mit ausgezahlt. Zudem wird die Quellensteuer nicht auf die Abgeltungsteuer angerechnet. Anstelle dessen bleibt ein festgelegter Anteil der Ausschüttungen und Gewinne aus dem Verkauf der Anteile steuerfrei. Die Höhe dieser Teilfreistellung ist abhängig vom Aktienanteil des jeweiligen Fonds und soll die nicht anrechenbare Quellensteuer pauschal ausgleichen.
Wie hoch ist die Quellensteuer in den USA?
Die Quellensteuer in den USA beträgt generell 30 %. Allerdings existieren Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit vielen Ländern, die dazu führen können, dass dieser Satz reduziert wird. Solch ein Abkommen, wie es auch mit Deutschland besteht, soll verhindern, dass Sie doppelt Steuern zahlen müssen, und zwar im Ausland, wo Sie die Kapitalerträge erwirtschaften, und gleichzeitig in Deutschland, wo die Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge anfällt. Für Deutschland beispielsweise kann durch dieses Abkommen der Quellensteuersatz auf Dividenden auf 15 % reduziert werden, wenn dies beantragt bzw. von der Depotbank arrangiert wird.
Sind die Steuern in den USA höher als in Deutschland?
Bezüglich der Quellensteuer in den USA und Deutschland ist der deutsche Satz geringer: In der Bundesrepublik werden einheitlich 25 % auf alle Erträge aus Kapitalanlagen erhoben, in den USA sind es wie bereits erwähnt 30 %. Da dieser Satz auf Antrag jedoch auf 15 % reduziert werden kann, ergibt sich für deutsche Anleger keine erhöhte Quellensteuer.
Kann man sich die Quellensteuer zurückholen?
Sie können die Quellensteuer der USA zurückfordern. Für Dividenden aus den USA ist eine Quellensteuer von 30 % fällig. Von diesem Betrag können 15 % mit der deutschen Kapitalertragsteuer verrechnet werden. Die verbleibenden 15 % können Sie sich von den US-Steuerbehörden zurückerstatten lassen, falls nicht auf Antrag von vornherein ein Satz von nur 15 % erhoben wurde. Ein Antrag auf Rückerstattung der Quellensteuer USA ist daher in der Regel für Anleger mit Wohnsitz in Deutschland nicht erforderlich.
Wie bekomme ich die Quellensteuer aus den USA zurück?
Normalerweise wird die Quellensteuer automatisch auf den gemäß Doppelbesteuerungsabkommen erstattbaren Anteil von 15 % reduziert und Sie müssen nichts weiter tun – vorausgesetzt, Ihre Bank ist Teil des sogenannten „QI-Agreements“, einer speziellen Vereinbarung mit den US-Behörden. Die meisten deutschen Banken sind als “Qualified Intermediary” registriert. Informationen dazu finden Sie in der Regel auf der Webseite Ihrer Bank oder Sie kontaktieren den Kundenservice. Das heißt für Sie, dass bei guter Investmentplanung und mit einer geeigneten Depotbank eine reduzierte Quellensteuer in den USA möglich ist.
Eine Ausnahme besteht jedoch, wenn Sie als Person mit Auslandsbezug gelten. Dies ist etwa dann der Fall, wenn Sie im Ausland steuerpflichtig sind, regelmäßige Überweisungen ins Ausland tätigen oder Ihr Wohnsitz im Ausland liegt. Als Auslands-Person ist dann ein zusätzliches Formular auszufüllen und bei der Bank einzureichen, um die automatische Steuerreduktion zu erhalten. Dieses Formular, „Form W8BEN“, finden Sie auf der Webseite der amerikanischen Steuerbehörde IRS.
Wie kann man Quellensteuer vermeiden?
Im Grunde können Sie die Quellensteuer im Ausland umgehen, indem Sie ausschließlich in Ländern investieren, die keine Quellensteuer erheben, wie beispielsweise Singapur, Liechtenstein oder Großbritannien. Die Zahlung der Kapitalertragssteuer (Abgeltungssteuer) in Deutschland können Sie allerdings nicht umgehen, es gibt jedoch Freibeträge! Achten Sie zudem bei Anlagen im Ausland stets auf das jeweilige Doppelbesteuerungsabkommen: Aufgrund dieser Abkommen kommen ausländische Investoren in der Regel in den Genuss niedrigerer Steuersätze. Zudem kann ein Teil der Quellensteuer auf die deutsche Kapitalertragsteuer angerechnet werden, wie es auch im Fall der USA möglich ist.
Wann zahlt man keine Quellensteuer?
Da Quellensteuern unmittelbar dort erhoben werden, wo sie anfallen, ist es nicht möglich, diesen Steuern zu entkommen. Depotbanken behalten die Steuern direkt ein und leiten sie an zuständige Finanzbehörden weiter. Allerdings können Sie doppelt gezahlte Quellensteuer im Ausland teilweise zurückfordern und verrechnen lassen bzw. von reduzierten Sätzen profitieren, wie beispielsweise in den USA.
Fazit
Kapitalanlagen in den USA können durchaus lukrativ sein. Allerdings sollten dabei die steuerlichen Komponenten nicht vernachlässigt werden. Da dies ein komplexes Thema ist und um eventuelle Doppelbesteuerungen zu vermeiden, empfehlen wir dringend, sich frühzeitig professionell beraten zu lassen. Bei der Datax GmbH Steuerberatungsgesellschaft stehen wir Ihnen diesbezüglich gerne zur Verfügung, um Ihnen bei all Ihren Fragen zur Quellensteuer in den USA oder in anderen Ländern zu helfen. Denn unser Ziel ist es, das Beste aus Ihren Investments herauszuholen. Vereinbaren Sie gerne einen Termin für ein Kennenlerngespräch!
